¿Qué ventajas e inconvenientes tiene el IVA franquiciado para pymes y autónomos?

El Gobierno está remoloneando a la hora de adoptar el régimen simplificado del IVA de la UE, conocido como IVA franquiciado.

Hace ya cinco años que el Consejo Europeo aprobó esta directiva, que permite que las pequeñas empresas y autónomos con facturación inferior a 85.000 euros al año queden exentos de la obligación de repercutir y declarar el IVA trimestralmente.

La directiva debía haber sido traspuesta a nuestro ordenamiento jurídico antes del 31 de diciembre de 2024. Y tendría que haber comenzado a aplicarse el 1 de enero de 2025.

Sin embargo, no ha sucedido ni una cosa ni la otra. Por eso, los autónomos, cansados de que el Gobierno haga oídos sordos a sus quejas, elevaron sus quejas ante la Comisión Europea.

Y ésta les ha dado la razón, como contábamos en este artículo. Así pues, la Comisión Europea ha anunciado que va a llevar a España ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea. Además, solicitará que se le impongan sanciones financieras por este hecho.

Cientos de miles de trabajadores por cuenta propia podrían acogerse al régimen de IVA franquiciado, una opción que sería voluntaria. La Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) estima que aproximadamente 770.000 autónomos podrían beneficiarse de esta medida.

Pero podrían ser más. Declarando indica que casi 9 de cada 10 autónomos (89,93%) facturan menos de 85.000 euros al año, de acuerdo con sus datos. Es decir, la mayoría del colectivo podría acogerse a este nuevo régimen.

Ventajas del IVA franquiciado…

La primera y más evidente ventaja de la implantación del régimen de franquicia del IVA para autónomos con bajos ingresos es la simplificación administrativa.

“En la práctica, el autónomo acogido a este sistema no tendría que repercutir IVA en sus facturas, lo que simplificaría notablemente la emisión de documentos al eliminar el cálculo de tipos impositivos o la separación entre base imponible y cuota. Las facturas se emitirían simplemente sin IVA, incorporando una mención al régimen de franquicia”, apunta la empresa de software de facturación y gestión para autónomos y pymes.

“Además, el profesional dejaría de presentar los modelos periódicos del impuesto, como el modelo 303 de autoliquidación trimestral o el resumen anual 390. Y las obligaciones formales asociadas a los libros registro de IVA se reducirían de forma significativa”, añade.

ATA estima que, gracias a ello, cada autónomo podría ahorrarse hasta 600 euros en costes y en burocracia.

Por un lado, por el ahorro en costes de gestión. La organización señala que la exención de presentar declaraciones periódicas de IVA y de llevar una contabilidad específica para este impuesto (software, costes de asesoría, etc.) supondría un ahorro directo de unos 25 euros mensuales. Es decir, alrededor de 300 euros al año por autónomo.

El otro gran beneficio de acogerse al IVA franquiciado es el ahorro de tiempo, que también se traduce en ahorro económico. ATA estima que un autónomo dedica una media de dos horas mensuales a tareas administrativas relacionadas con el IVA, como recopilación de facturas, tickets, preparación de liquidaciones, envío o visita a la gestoría….

“Valorando este tiempo a un coste conservador de 15 euros/hora, el ahorro anual sería de 360 euros (24 horas/año x 15 €/hora)”, puntualiza la asociación.

… e inconvenientes

Sin embargo, no a todos los autónomos les compensaría acogerse al IVA franquiciado. El principal inconveniente es que quienes se acojan al régimen no podrán deducirse el IVA soportado en sus compras o inversiones.

Declarando advierte que esto “puede suponer un aumento efectivo de costes para aquellas actividades que requieran adquirir equipos, maquinaria, tecnología o suministros con un elevado componente de IVA”.

Además, recuerda que en determinadas relaciones entre empresas (B2B) “la franquicia puede generar una pérdida de neutralidad del impuesto”. “Si un autónomo no repercute IVA a una empresa cliente, esta última no podrá deducirse ninguna cuota, lo que en algunos casos podría convertirse en una desventaja competitiva frente a proveedores que operen en régimen general”, explica.

Asimismo, avisa de que “podrían producirse distorsiones competitivas entre pequeños operadores y empresas que sí aplican el IVA, especialmente en sectores con márgenes reducidos o donde el cliente es otra empresa”.

También hace hincapié en que las obligaciones fiscales no desaparecerían. “Muchos autónomos seguirán teniendo que cumplir con otras obligaciones fiscales periódicas, como los pagos fraccionados del IRPF (modelo 130), las retenciones a trabajadores o profesionales (modelo 111), las retenciones por alquiler de locales (modelo 115) o determinadas declaraciones informativas”, precisa Declarando.

Por otro lado, subraya los autónomos que superen el límite de facturación de 85.000 euros deberán abandonar el régimen. Por tanto, tendrán que adaptarse nuevamente a las obligaciones formales del IVA y regularizar su situación fiscal. Y esto obligaría a realizar un seguimiento constante de los ingresos.

Igualmente, el sistema puede implicar una menor trazabilidad del impuesto por parte de desde la perspectiva de la Administración. De este modo, Declarando cree el nuevo régimen previsiblemente exigirá mecanismos adicionales de control, como los que ya se están desarrollando con sistemas de verificación de facturación.

Finalmente, el erario público también podría sufrir el impacto del IVA franquiciado. El Gabinete de Estudios de ATA calcula que el coste para las arcas del Estado se situaría entre 625 y 650 millones de euros anuales.