Bonificaciones fiscales y ayudas para emprender en Canarias 

Antes de analizar todas las particularidades específicas que ofrece el gobierno autonómico para emprender en Canarias, conviene recordar las principales bonificaciones fiscales que existen a nivel nacional tal como te contamos en estos dos artículos:

Beneficios fiscales para pymes y startups en España.

Beneficios fiscales y ayudas para emprender como autónomo.

Son bonificaciones generalmente compatibles con las que ofrecen los gobiernos autonómicos y se refieren a los tributos que no están transferidos a las comunidades autónomas. 

Beneficios autonómicos

Canarias disfruta de muchos beneficios fiscales únicos, creados por la condición de territorio insular y alejado de la península. Un conjunto de incentivos en el que destaca la Zona Especial Canaria (ZEC) pero que no es el único ni es un beneficio aislado.

“Es un ecosistema fiscal completo, donde varias herramientas pueden combinarse entre sí”, explica Angélica Whilchy, fundadora y CEO de Advixy.

Ya que estos incentivos “no compiten entre sí, sino que se acumulan, bien planificados pueden reducir de forma muy significativa la carga fiscal y operativa de la empresa y liberar recursos para reinvertir en crecimiento real. Y ahí es donde suele estar la diferencia. No se trata de conocer cada incentivo por separado, sino de diseñar cómo encajan dentro del plan empresarial”, recomienda Angélica Whilchy.

Estos son los principales incentivos: 

Impuesto de Sociedades

Zona Especial Canaria (ZEC)

Canarias disfruta de un régimen fiscal propio, autorizado por la Unión Europea dentro del Régimen Económico y Fiscal de Canarias. Se denomina Zona Especial Canaria (ZEC) y se ha “creado para compensar la lejanía y la insularidad del archipiélago y atraer inversión productiva real.

Desde un punto de vista empresarial, permite a determinadas actividades tributar al 4% en el Impuesto sobre Sociedades, frente al 25% del régimen general. Esta diferencia cambia por completo la capacidad de crecimiento de una empresa, porque libera recursos que pueden destinarse a contratación, tecnología o expansión”, comenta Angélica Whilchy.

“Curiosamente, sigue existiendo un gran desconocimiento sobre este régimen, no solo en la península, sino incluso dentro de Canarias. Muchos emprendedores han oído hablar de la ZEC, pero no entienden bien cómo funciona ni cómo integrarla dentro de una estrategia empresarial real. Y ahí es donde muchas oportunidades se pierden”, continúa.

Más que un incentivo fiscal

“Nosotros siempre insistimos en algo importante: la ZEC no debe verse como una simple fórmula para pagar menos impuestos. Ese enfoque suele ser un error de partida. La ZEC está pensada para empresas que quieren implantarse de verdad, crear empleo, invertir y consolidar actividad económica. El ahorro fiscal no es el fin, es el medio: debe reinvertirse en capital humano, estructura y crecimiento”.

“Cuando se utiliza con mentalidad estratégica, se convierte en una palanca muy potente de competitividad internacional. Permite operar desde Canarias con costes fiscales mucho más bajos que en el resto de España o Europa. Y sin renunciar a seguridad jurídica ni a pertenecer al marco europeo”, asegura la CEO de Advixy. 

“No aplica a todos los sectores, sino a actividades concretas de alto valor añadido. Actividades como tecnología, comercio mayorista, servicios internacionales, audiovisual, logística, industria, entre otras, y que suele combinarse con otros incentivos fiscales del propio régimen canario”.

“Son, en definitiva, actividades a las que Canarias quiere dar prioridad para diversificar su economía. Por ello, sectores como el comercio minorista o el turismo no operan bajo el tipo del 4% de la ZEC. Tributan al tipo de Sociedades estatal”.

“Sin embargo, esto no significa que carezcan de incentivos; al contrario, dentro del régimen general, estos sectores disponen de herramientas potentes como la RIC o la DIC. Si se aplican de forma estratégica, estas deducciones permiten reinvertir beneficios para crecer, modernizarse y ser más competitivos”, dice Angélica Whilchy. 

“Además, en el caso del comercio minorista, existe una ventaja estructural clave: a diferencia de la Península, en Canarias este sector está, con carácter general, exento de IGIC. Esto no solo reduce la carga administrativa al no tener que liquidar el impuesto, sino que mejora directamente la liquidez y la agilidad operativa del negocio”, añade.

Diferencias entre islas 

“A nivel normativo, el régimen fiscal canario es común para todo el archipiélago, pero dentro de la ZEC sí existen diferencias entre islas capitalinas (Tenerife y Gran Canaria) e islas no capitalinas, pensadas para favorecer la descentralización de la actividad económica”.

“Por ejemplo, los requisitos mínimos de implantación del ZEC varían según se trate de islas capitalinas o no. En las islas capitalinas, se pide una inversión mínima en activos de 100.000 euros. En las no capitalinas, esa inversión mínima se reduce a 50.000 euros“.

“Además, hay una exigencia en cuanto a la creación de empleo. En las capitalinas se pide que la empresa genere 5 empleos, en las no capitalinas basta con emplear a 3 personas. Esto facilita que proyectos más pequeños o en fases iniciales puedan instalarse en islas menores con menores exigencias de entrada”, comenta la CEO de Advixy.

Excepciones sobre el empleo

“Sin embargo, desde 2023 existe la opción de exonerar esta inversión si la empresa apuesta por el capital humano. Aunque el mínimo legal para solicitar esta exención es ligeramente inferior, se recomienda alcanzar los 10 puestos de trabajo (una recomendación estratégica de Advixy) para garantizar la seguridad jurídica del proyecto”.

“Operar con el mínimo estricto es arriesgado: cualquier rotación o baja inesperada podría hundir el promedio anual de plantilla y poner en peligro el derecho a tributar al 4%”.

“Un equipo de 10 personas no solo protege el beneficio fiscal, sino que dota a la empresa de la estructura real necesaria para competir globalmente”.

“Eso sí, para disfrutar de esta ventaja, es fundamental comunicar y solicitar previamente esta intención al Gobierno de Canarias para que sea aprobada”.

“Al final, este diseño responde a una visión donde la estrategia es siempre el punto de partida de cualquier planteamiento empresarial. No se trata solo de cumplir requisitos, sino de que la estructura fiscal sea coherente con el modelo de negocio y el crecimiento que se busca alcanzar”, comenta Angélica Whilchy.  

La importancia de una estrategia

“Ahora bien, más allá de los requisitos fiscales, desde nuestra experiencia, el factor decisivo no suele ser el impuesto, sino la operativa del negocio”.

“Cada isla tiene realidades distintas: disponibilidad de talento cualificado, conexiones aéreas y marítimas, cercanía a clientes, costes logísticos, presencia de ecosistemas sectoriales o infraestructuras tecnológicas”.

“Por ejemplo, actividades tecnológicas, consultoría internacional o servicios digitales suelen concentrarse en Tenerife o Gran Canaria por acceso a profesionales y conectividad, mientras que proyectos industriales, logísticos o vinculados a suelo y costes operativos pueden encontrar mejores condiciones en islas no capitalinas. Por eso siempre decimos que la isla no se elige por clima ni por intuición, sino como se elegiría un país: en función de la estrategia empresarial”.

“Cuando la implantación se planifica bien desde el inicio, Canarias ofrece varias combinaciones posibles. Cuando se decide sin estrategia, incluso un buen incentivo fiscal puede quedarse corto”, advierte Angélica Whilchy.

Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)

“La reserva para inversiones de Canarias es otra deducción y es compatible con ZEC. Permite reducir la base imponible destinando hasta el 90% del beneficio no distribuido a  reinversión en activos productivos, empleo o expansión del negocio dentro del archipiélago. Es una herramienta muy potente para empresas que quieren crecer de forma estructurada”, dice Whilchy. 

Funciona de la siguiente forma: “Si una empresa obtiene un beneficio de 100.000 euros, puede destinar hasta el 90% de ese beneficio, en este caso 90.000 euros, a la Reserva para Inversiones en Canarias para reinvertirlo en activos productivos, creación de empleo o expansión de la actividad dentro del archipiélago”.

“Esa cantidad reduce la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, por lo que la empresa tributaría únicamente por el 10% restante, es decir, por 10.000 euros. Si la empresa tributa en el régimen general pagaría el 25% sobre esos 10.000 euros; si está dentro de la Zona Especial Canaria, el tipo sería del 4%”, comenta Angelica Whilchy.

“Es un beneficio que se aplica también a los autónomos, solo que en lugar de reducir la base imponible destinando el 90% a reinversión pueden destinar un 80% en reducir la base imponible del tramo autonómico del IRPF”. 

Deducción por Inversiones en Canarias (DIC)

“Es una bonificación similar a las deducciones estatales por inversión, pero con porcentajes sensiblemente superiores, lo que acelera la recuperación de inversiones en maquinaria, tecnología, innovación o modernización. Se puede bonificar desde un 25% al 50% del valor del activo”, comenta Angélica Whilchy.

“Lo que hace a la DIC realmente especial es que permite absorber el ahorro fiscal de forma mucho más rápida. Cuando hablamos de ahorro fiscal, nos referimos a la suma de estas deducciones junto a mecanismos como la amortización, que permite ir deduciendo el coste del activo de los beneficios de la empresa”.

“En Canarias, el límite de la cuota que se puede compensar es mucho más alto que en la Península, lo que se traduce en caja real inmediata. Es, en la práctica, una forma de que el Estado financie la modernización de la empresa, permitiendo recuperar el flujo de efectivo mucho antes para seguir reinvirtiendo”.

Incentivos al sector audiovisual y tecnológico

“Son unos incentivos especialmente competitivos a nivel europeo. Mientras en la península las deducciones rondan el 30-35%, en Canarias pueden situarse entre el 45%-50% de los gastos elegibles e, incluso, alcanzar el 54% para el primer millón de euros de deducción. Esto explica que tantas productoras internacionales, estudios de animación y empresas digitales elijan el archipiélago”, apunta Angélica Whilchy.

“Canarias se ha convertido en un hub tecnológico para el sector por la posibilidad de sumar incentivos. Si constituyes una sociedad audiovisual dentro de la ZEC, no solo aplicas estas deducciones por producción, sino que el beneficio resultante tributa solo al 4% en Sociedades. Además, existe la posibilidad de monetizar estas deducciones, lo que permite a las empresas recuperar gran parte de la inversión de forma directa, mejorando drásticamente la viabilidad financiera de los proyectos”, añade.

“La monetización permite el cobro directo: en lugar de esperar a tener beneficios en el futuro, la empresa puede solicitar a la Agencia Tributaria que le abone directamente el importe de la deducción”.

“Una inyección de liquidez: el Estado, en la práctica, te devuelve una parte importante de lo que has invertido en el proyecto (especialmente en cine, animación o I+D). Y viabilidad financiera: esto es vital para las productoras internacionales o startups, porque ese dinero se puede reinvertir inmediatamente en la producción o en el equipo humano, sin depender de las ventas finales”.

Régimen Específico de Abastecimiento (REA)

“Son ayudas directas que compensan el sobrecoste de traer materias primas y mercancías a las islas debido a nuestra condición de región ultraperiférica”.

“Se conceden a empresas industriales, agroalimentarias o de transformación, y suponen una reducción de costes logísticos que mejora notablemente los márgenes. Las empresas mayoristas de alimentación se suelen acoger a este régimen para importar productos esenciales de la Unión Europea”.

“Más que una subvención de transporte, el REA funciona como una ayuda directa al producto y una exención de arbitrios a la importación, siempre que se trate de mercancías incluidas en el listado oficial y procedan de la UE. Es un mecanismo vital para que la industria canaria pueda competir en igualdad de condiciones, eliminando el ‘impuesto a la distancia’ que sufrimos al abastecernos”, apunta la CEO de Advixy.

Ayudas y subvenciones por condición de región ultraperiférica (RUP)

“Canarias cuenta con líneas específicas de apoyo a la inversión, digitalización, internacionalización o creación de empleo, muchas veces con mayor intensidad que en el resto del territorio nacional”.

“Hay también muchas ayudas para emprender, por ejemplo, para recuperar el gasto de constitución de una sociedad. Y otras ayudas enfocadas a que puedas recuperar el gasto de la inversión que has hecho. Hay también subvenciones para el registro de marcas en toda la Unión Europea o para innovación”, explica Angélica Whilchy.

Pero en este caso hablamos de ayudas y subvenciones, no de bonificaciones fiscales, y son ventajas que dependen de que se convoquen cada año y están solo disponibles dentro de los plazos establecidos para solicitarlas. 

Impuesto General Indirecto Canario (IGIC)

“En Canarias no se aplica el IVA. Su equivalente es el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), un impuesto indirecto con menor imposición que el IVA. Mientras el IVA general en península es del 21%, en Canarias el tipo general del IGIC es del 7%. Estamos hablando de 14 puntos menos de imposición indirecta”.

“Esto, en términos empresariales, significa algo muy claro: más margen, precios más competitivos y mejor liquidez desde el primer día. No es una cuestión técnica, es caja real para la empresa. Por ejemplo, una empresa que vende productos o servicios puede ajustar precios con más facilidad o conservar mayor rentabilidad sin necesidad de subir tarifas. Ese diferencial se nota mucho cuando se compite en mercados nacionales o internacionales”, dice Whilchy.

“Además, Canarias no forma parte del territorio IVA de la Unión Europea. A efectos fiscales, muchas operaciones con península o extranjero se tratan como comercio exterior, aplicándose mecanismos como la inversión del sujeto pasivo o exenciones en origen. Para empresas de servicios digitales, consultoría, tecnología o e-commerce esto simplifica la operativa y mejora notablemente el flujo de caja”. 

“Hay otro aspecto poco conocido pero muy interesante: el comercio minorista en Canarias está, con carácter general, exento de IGIC. Muchos pequeños comercios no tienen que repercutir el impuesto ni presentar liquidaciones periódicas, lo que reduce carga administrativa y simplifica mucho la gestión diaria”.

“En península, sin embargo, el minorista sí soporta IVA (directamente o vía regímenes especiales como el recargo de equivalencia). Esto hace que para negocios locales, tiendas físicas o retail, la estructura sea más ligera y eficiente”.

“Por eso siempre explicamos que el IGIC no es solo “un impuesto más bajo. Es una ventaja estructural que mejora márgenes, simplifica la gestión y permite operar desde Canarias con mayor competitividad”, comenta Angélica Whilchy.

Consejos para diseñar una estrategia fiscal para emprender en Canarias

“Nuestro consejo es siempre el mismo: no empezar por el impuesto, empezar por el modelo de negocio. Muchas veces el emprendedor llega preguntando: ‘¿cómo pago menos impuestos?’ y esa ya es una mala pregunta. La pregunta correcta es: ¿qué empresa quiero construir y hasta dónde quiero llegar? La fiscalidad debe ser una consecuencia de la estrategia, no el punto de partida”.

En Advixy trabajamos siempre desde esa óptica empresarial. Antes de hablar de ZEC, IGIC o deducciones, analizamos la idea, el mercado, la capacidad del equipo, el potencial de internacionalización y cómo se va a estructurar la empresa a medio y largo plazo. Con esa base clara, diseñamos la arquitectura fiscal adecuada”.

“En nuestra experiencia, cuando el ahorro fiscal se utiliza estratégicamente, la empresa no gana menos, gana más. Crece, se consolida y genera beneficios cada vez más sólidos. Y, por supuesto, con una planificación correcta, todo este enfoque termina traduciéndose en lo que cualquier emprendedor busca: más margen, mayor rentabilidad y una capacidad real de expansión e inversión a largo plazo”.

“Por eso, más que hablar de ventajas fiscales aisladas, nuestro enfoque es acompañar al empresario a construir empresas bien estructuradas, rentables y preparadas para competir desde Canarias hacia el mundo”.