Bonificaciones fiscales y ayudas para emprender en Ceuta y Melilla

Antes de analizar las bonificaciones específicas que ofrece el gobierno autonómico para emprender en Ceuta y Melilla, conviene recordar las principales bonificaciones fiscales que existen a nivel nacional. Te lo contamos detalladamente en estos dos artículos:

Beneficios fiscales para pymes y startups en España.

Beneficios fiscales y ayudas para emprender como autónomo.

Son bonificaciones generalmente compatibles con las que ofrecen los gobiernos autonómicos y se refieren a los tributos que no están transferidos a las comunidades autónomas. 

Beneficios autonómicos

“Ceuta y Melilla ofrecen bonificaciones generosas con las que intentan compensar la limitación geográfica, que encarece el transporte y las cadenas logísticas. Así, en términos generales se puede decir que cuentan con una bonificación del 50% en la mayoría de los impuestos. Una ventaja con la que buscan posicionarse como un lugar muy atractivo para emprender, especialmente para crear startups y empresas del sector digital”, explica Jesús Martínez García, director general de Innovación Tecnológica de Melilla.   

“Las dos ciudades tienen prácticamente los mismos beneficios fiscales, reconocidos por la legislación general española. No tienen potestad legislativa propia en materia fiscal, aunque gestionan algunos impuestos locales como el IPSI”, añade Martínez. 

IRPF

“Para autónomos y emprendedores, uno de los incentivos más destacados para emprender en Ceuta y Melilla es la deducción del 60% en el IRPF de los rendimientos generados”, comenta Borja Tapia-Ruano, secretario del Clúster de Emprendimiento de Melilla. 

“Para beneficiarse de esta bonificación, es necesario cumplir los requisitos de residencia (pasar al menos 183 días al año en la ciudad) y actividad efectiva”. 

“Esta bonificación la convierte en un destino atractivo para creadores de contenido, como youtubers o profesionales digitales. Frente a otros lugares como Andorra, donde se han endurecido las condiciones para obtener residencia activa, Ceuta y Melilla ofrecen ventajas fiscales dentro del propio territorio español. Los residentes siguen tributando dentro del sistema fiscal español, pero se benefician de esta deducción del 60% en el IRPF”, añade Tapia-Ruano.

Impuesto de Sociedades

“En el caso de las startups, el tipo general del Impuesto sobre Sociedades en España suele situarse entre el 23% y el 25%. En Ceuta y Melilla se aplica una bonificación del 50%. Además, las empresas certificadas como emergentes por ENISA pueden acogerse al tipo reducido del 15% durante los cuatro primeros años. Al aplicar también la bonificación del 50% de Ceuta y Melilla, el tipo efectivo puede quedar aproximadamente en un 7,5%”, dice Jesús Martínez.

“Para empresas que no son startups, el impuesto sobre sociedades quedaría aproximadamente en torno al 12,5%, gracias a la bonificación permanente del 50%. Una ventaja para la que se exige que la empresa opere realmente en estas ciudades autónomas”, añade Martínez.

“Para beneficiarse de estas ventajas fiscales la empresa debe operar realmente desde Ceuta o Melilla. No se permite la creación de sociedades meramente instrumentales o “de buzón”, como ocurría en algunos casos en Gibraltar. La actividad debe desarrollarse de forma efectiva en la ciudad”, asegura Martínez.

“Esto, sin embargo, abre oportunidades interesantes para grupos empresariales. Por ejemplo, pueden centralizar en Melilla sus servicios digitales o determinadas unidades de negocio y beneficiarse de la bonificación fiscal. En algunos casos, se permite una bonificación de hasta 50.000 euros por trabajador, sin necesidad de justificar todo el ciclo mercantil completo, hasta un límite de 400.000 euros”, añade Martínez.

Seguridad Social

“Además, existe una bonificación del 50% en la Seguridad Social para quienes teletrabajan desde Melilla, lo que puede resultar especialmente atractivo para profesionales que puedan deslocalizar su actividad, como los llamados nómadas digitales”.

IVA

“Ceuta y Melilla no tienen IVA. En su lugar existe el IPSI, un impuesto local cuyos tipos suelen oscilar entre el 0,5% y el 10%, aunque la mayoría de las actividades se sitúan en torno al 4%. En determinados servicios digitales, como el marketing, el tipo puede ser incluso del 0,5%”, explica Jesús Martínez.

Esto se traduce en ahorros enormes en costes indirectos para startups tecnológicas, ecommerces y servicios online.

“Esta diferencia fiscal ha sido especialmente relevante para el sector del juego online. Tras la salida del Reino Unido de la Unión Europea, muchas empresas que operaban desde Gibraltar tuvieron que trasladarse a territorio español para seguir operando en el mercado nacional. Los regímenes fiscales más favorables eran los de Melilla y Ceuta, por lo que varias compañías se establecieron allí”, dice Borja Tapia-Ruano.

“Estas empresas, además, no pueden repercutir el IVA al cliente final. Operar con un impuesto indirecto mucho más bajo supone una diferencia significativa”, añade.

Tributos municipales

En el ámbito de los tributos municipales, también existen bonificaciones importantes para emprender en Ceuta y Melilla. “Por ejemplo, el IBI, el IAE y otros impuestos locales suelen estar bonificados al 50%”, comenta Jesús Martínez.

Sucesiones y donaciones

“El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) regula tanto las herencias como las donaciones, estableciendo bonificaciones importantes para residentes y familiares directos en Ceuta y Melilla. En el caso de las herencias (“mortis causa”), existe una bonificación general del 50% de la cuota si el causante había residido habitualmente en Ceuta y Melilla durante los cinco años previos al fallecimiento”, explica Jesús Martínez Garcia.

Cuando el heredero es un familiar directo —cónyuge, hijos o padres (Grupos I y II)—, la bonificación se eleva al 99% de la cuota, lo que hace que, en la práctica, la tributación sea prácticamente simbólica, rondando aproximadamente el 1% de la cuota total. Este sistema busca favorecer la transmisión de patrimonio dentro del núcleo familiar y reducir la carga fiscal en estos supuestos”.

“En cuanto a las donaciones (“inter vivos”), se aplica una bonificación del 50% de la cuota sobre los bienes donados cuando se cumplen ciertos requisitos: para inmuebles situados en Ceuta y Melilla y para otros bienes siempre que el adquirente resida en la ciudad. Estas medidas permiten incentivar la residencia local y facilitan la transmisión de patrimonio, manteniendo un tratamiento fiscal favorable tanto para herencias como para donaciones”, añade Martínez.

Actos Jurídicos Documentados

“En Ceuta y Melilla se aplica una bonificación del 50% de la cuota gradual sobre los documentos notariales cuando el registro en el que se inscriba el acto se encuentre en Ceuta y Melilla”.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

“En el caso de las Transmisiones Patrimoniales, no existe una bonificación general tan amplia como en sucesiones, aunque el régimen especial mantiene beneficios del 50% en determinados supuestos vinculados al territorio, especialmente en los AJD, incentivando la realización de actos dentro de la ciudad”.

“En el Impuesto sobre el Patrimonio se contempla una bonificación del 75% de la cuota correspondiente a los bienes y derechos situados en Ceuta y Melilla. Esta reducción también se aplica a los valores de empresas domiciliadas en la ciudad y a los establecimientos permanentes allí ubicados, fomentando la residencia fiscal y la actividad económica local”.