Para ayudarte en la elección, hemos hechos los números por ti. Y te adelantamos el resultado. Los costes para arrancar la actividad y de mantenimiento y obligaciones formales de documentación son menores como autónomo. Sin embargo, sale mejor parada la Sociedad Limitada en el capítulo de desgravaciones fiscales.
Desarrollo una actividad empresarial simplemente como autónomo o constituyo una Sociedad Limitada? ¿Qué costes tienen? ¿Y si contrato a una persona? Si estás leyendo estas líneas y eres una de las cerca de 100.000 nuevas empresas constituidas el año pasado, seguro que sabes a lo que nos referimos. Si estás en la antesala de emprender y aún no te has detenido a pensar en ello, te pedimos que dediques unos minutos a leer nuestro Muy Práctico.
Ya habrás supuesto que nosotros sí nos hemos hecho esas preguntas, y además se las hemos trasladado a un asesor fiscal, Jordi Tomás, socio fundador de Yasbow. El resultado es que emprender como empresario individual (autónomo) es 1.650,06 euros más económico. Una observación: en esta simulación partimos de la premisa de una persona física que solicita la capitalización del desempleo. Actualmente se puede obtener hasta el 60% para el arranque de actividad de un proyecto de inversión y un 40% para el pago de las cuotas del RETA. “Esta opción sólo es posible para desempleados (personas físicas), nunca para sociedades limitadas. Existiría una posible opción, pero sería a través de una Sociedad Limitada Laboral”, aclara Tomás.
APUNTE FISCAL
En el capítulo de desgravación por gastos derivados de la actividad, para nuestro experto “la Sociedad Limitada tiene un abanico más amplio que el empresario individual”. Y como ambos desempeñan la actividad desde su domicilio, la deducción sería en función de los metros cuadrados del mismo, “con un máximo del 50% para el autónomo. Esto conviene tenerlo en cuenta a la hora de hacer la declaración del IRPF”, advierte.
En lo que no hay diferencias es en el gravamen de impuestos en las tributaciones a la Seguridad por trabajador, la cuota de IRPF retenido en nóminas y en el IVA general. Sí las hay, y a favor de la SL, en el aspecto fiscal. “ El Impuesto de Sociedades es del 25% sobre los beneficios obtenidos. Para el empresario individual sería un pago a cuenta trimestral que se calcula restando los gastos a los ingresos. El 20% sería la cuota a ingresar, que quedaría como pago a cuenta de la declaración anual del IRPF. De esta forma obtenemos en primera instancia un ahorro del 5% a favor de la SL”. Lo dicho. Tú eliges.
LA RECOMENDACIÓN: Arranca como empresario individual y monta la sociedad cuando la actividad esté bien engrasada.
BASES DE LA COMPARATIVA
- Persona física que desarrolla su actividad con aprovechamiento de su domicilio habitual.
- Opción de cobro de prestación por desempleo.
- Opción de un empleado, con salario bruto mensual de 1.300 euros.
- Tributación empresarial, con régimen general de IVA y pagos trimestrales de IRPF.
- Costes para la constitución de una Sociedad Limitada con un capital de 3.006 euros.
- Cálculos para el ejercicio 2012.
COSTES/GESTIONES ARRANQUE DE LA ACTIVIDAD (estimación)*
AUTÓNOMO SL
Alta RETA 3.050,52 3.050,52
Alta AEAT Si Si
Solicitud Denominación Social No 13,52
Escritura de Constitución (Notaría) No 60 – 150
Registro Mercantil Borme No 40 – 100
Total 3.050,52 3.164,04 – 3.314,04
Diferencial: 113,52 – 263,52 €
*El coste de autónomos para ambos casos como cuota mínima de cotización por una anualidad. 254,21 euros x 12 meses= 3.050,52. El coste de constitución de SL es por vía telemática (el coste más bajo de escritura y registro es para un capital social de menos de 3.100 euros y con estatutos tipo, y el más alto para un capital de entre 3.000 y 30.000 euros y sin estatutos tipo).
COSTES DE MANTENIMIENTO Y OBLIGACIONES FORMALES DE DOCUMENTACIÓN *
AUTONÓMO SL
Coste asesoría 1.060 2.160
Libros de contabilidad No 25
Libros de ingresos/gastos Si No
Libros de actas No Si
Cunetas Anuales Registro Mercantil No Si
Libro Registro Socios No Si
Total 1.080 2.240
Diferencial: 1.160 €
*Costes calculados para una facturacón anual aproximada de 60.000 euros y para una anualidad.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON AEAT Y SEGURIDAD SOCIAL
AUTÓNOMO SL
IVA Timestral Si Si
IRPF Modelo 130 Si No
Declaración Anual Renta Si No
Declaración Impuesto Sociedades No Si
Declaración Anual 347 (*) Si Si
Retenciones e ingresos a cuenta (Mod. 111) Si Si
TC1 Seg. Social Cotización Reg. General/RETA Si No
(*) Declaración Anual de Operaciones con Terceros.
COSTE ANUAL DE UN EMPLEADO (1 empleado – salario bruto mensual 1.300 euros/12 pagas)
Salario Bruto 15.600
Retención IRPF 931,32 (5,97%)
Coste Seg.Soc. Empresa 4.664,40 (29,9%)
Coste Seg.Social Empleado 990,60 (6,35%)
TOTAL 5.655
Salario Neto Empleado 13.687 (1.139,84 mensuales)
